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    Q&A

    常见问题

    计提的财务费用未实际支付,所得税前不允许扣除
    雷电竞下载官方版在描述问题并对企业存在的该问题进行举例之后,会对该风险进行分析,并提供适用的政策供企业参考。
    风险分析
    根据企业所得税法的有关规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在企业所得税前扣除。贵公司计提的借款利息在2016年并未实际支付,不属于贵公司实际发生的支出,企业所得税前不允许扣除。另外,根据发票管理办法的有关规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。贵公司计提利息并列支财务费用时,并未取得合法有效的凭证,该种情况下,企业所得税前也不允许扣除。
    政策依据
    《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
    《发票管理办法》第二十二条规定:不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
    为员工超标准支付的住房公积金,未代扣代缴个人所得税
    雷电竞下载官方版在描述问题并对企业存在的该问题进行举例之后,会对该风险进行分析,并提供适用的政策供企业参考。
    风险分析
    根据个人所得税的有关规定,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除且单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。经查询,上海市2015年度住房公积金缴费基数最高限额为16,356.00元,个人和企业缴纳的住房公积金限额分别为1,962.72元,但贵公司以及职工个人缴纳的公积金超过该限额且未将超出标准部分并入职工当月的“工资资金所得”代扣个人所得税。
    政策依据
    《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)第二条规定:根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管[2005]5号)等规定精神,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍,具体标准按照各地有关规定执行。

    Our team

    雷电竞app官方审计团队


  • 张贞江

    注册雷电竞app官方师、高级会计师、国际注册内部审计师 中国注册雷电竞app官方师协会高端人才

    从业十五年曾担任大型国企、民企、外资、上市公司、企业集团财务部、审计部负责人。

    具有雷电竞app官方内控设计、雷电竞app官方尽职调查、雷电竞app官方风险审计、高新技术企业认定、研发费加计扣除、设备抵免、同期资料准备等各类雷电竞app官方服务的丰富实践经验。


  • 谭立侠

    注册会计师、会计师

    七年来一直从事雷电竞app官方咨询、雷电竞app官方审计、雷电竞app官方专项服务、税收手册编制、税收政策对外培训工作。

    精通增值税、企业所得税、个人所得税等各项税收政策,对营业税转征增值税、企业所得税汇算清缴、发票管理等课题有深入、细致的研究。


  • 刘翠翠

    会计师

    具有深湛的财务会计理论基础,精通企业所得税、增值税、个人所得税等税种。

    擅长企业纳税筹划、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及雷电竞app官方稽查应对。


  • 张萌萌

    从事金融保险行业雷电竞app官方咨询服务,拥有多年财务及雷电竞app官方培训、审计工作经验,精通营业税、企业所得税、个人所得税及财产损失税收审批事项,熟悉金融企业会计实务操作流程以及税收法律法规等。