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    Q&A

    常见问题

    我司是民用航空电子系统供应制造商,对于大额留底的进项增值税,我司目前除了每月利息收入销项抵扣一部分,还有零散小金额的销项税金,对于这部分金额较大的进项税是否有其他可以享受的政策?
    一般来说,留抵的进项税额需要通过销项税额冲减。
    针对飞机制造业出具的文件如下:
    《财政部 国家雷电竞app官方总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》(财税[2016]141号)
    一、对纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还。
    本条所称大型客机,是指空载重量大于45吨的民用客机。本条所称大型客机发动机,是指起飞推力大于14000公斤的民用客机发动机。
    三、纳税人符合本通知第一、二条规定的增值税期末留抵税额,可在初次申请退税时予以一次性退还。
    四、纳税人收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出。未按规定转出的,按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
    特殊方法:根据《国家雷电竞app官方总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家雷电竞app官方总局公告2012年第55号),增值税一般纳税人(以下称“原纳税人”)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称“新纳税人”),并按程序办理注销雷电竞app官方登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
    我司和平安有补充养老计划,然后中国平安需要开具发票给我们,有两部分内容,一部分是补充养老金额,一部分是服务费,这个发票我们要求如何开具?如果专用发票,用于职工福利部分的也是不能抵扣,服务费如果专用发票我们可以抵扣。但是对方希望服务费和保险费全部开在一张普票上面,从公司角度看,是否分开开具会更加合理?
    《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号)
    第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
    (一) 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
    贵司与平安的补充养老保险属于给员工的集体福利,服务费也因提供该项集体福利而产生,因此即使取得增值税专用发票也不得抵扣。
    贵司可以要求平安公司开具的发票上分别列明保险费和服务费数额,或者与平安公司协商开具两张发票。

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    雷电竞app官方顾问团队


  • 景波

    注册雷电竞app官方师

    具有十余年财务及雷电竞app官方审计工作经验,多家大型集团企业的常年雷电竞app官方顾问、专属培训讲师。

    熟悉工业制造、矿山采掘、房地产行业等行业税收政策,精通增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、印花税等税种政策。


  • 宋巍

    注册会计师、注册雷电竞app官方师、会计师

    从事会计、雷电竞app官方工作多年,曾担任过企业财务总监职位,熟悉企业会计实务操作,精通增值税、企业所得税等业务。

    多年来致力于大型企业集团的纳税风险管理服务和纳税风险培训业务,尤其对电力企业的涉税问题有较深刻的见解。


  • 刘栋

    注册雷电竞app官方师、会计师

    雷电竞app官方工作15年以上,熟悉集团财务核算、财务管理及制度建设。

    精通企业所得税、增值税等各项涉税业务及企业涉税内部控制管理,对电力行业、建筑行业、加工制造业各项生产工艺流程、财务核算、涉税业务有较为丰富的经验。


  • 田峥峥

    注册会计师、注册雷电竞app官方师 硕士 中国注册雷电竞app官方师协会高端人才

    从事雷电竞app官方咨询工作多年,担任多家大型企业集团、上市公司常年雷电竞app官方顾问,精通个人所得税、企业所得税、增值税等税种,对企业纳税管理及新会计准则的应用有比较深入的研究。